Wanneer iemand overlijdt, komen er naast het verdriet vaak ook praktische zaken op je af. Er zijn instanties die om bewijs vragen dat jij erfgenaam bent. Een verklaring van erfrecht is het bewijs dat je erfgenaam bent, al dan niet met anderen. Het is een akte van de notaris waarin onder meer staat wie de erfgenamen zijn en hoe de erfenis moet worden afgewikkeld.

Wat is een verklaring van erfrecht precies?

Een verklaring van erfrecht is een akte die de notaris maakt nadat deze onderzoek heeft gedaan. Zo onderzoekt de notaris of er een testament is, wie de erfgenamen zijn, wie welk deel van de erfenis krijgt. De notaris overlegt met de erfgenamen of de executeur hoe de erfenis afgewikkeld gaat worden. Want ook dat kan in een verklaring van erfrecht komen te staan. Een verklaring van erfrecht wordt vaak gevraagd door banken en verzekeraars. Zij willen zeker weten dat zij te doen hebben met de degenen die recht hebben op de erfenis, voordat ze toegang geven tot bankrekeningen en uitkeringen doen.

Welke stappen gaan eraan vooraf (en welke valkuilen wil je vermijden)?

Voordat je ook maar iets doet met de erfenis, is het belangrijk om stil te staan bij de keuze die je als erfgenaam hebt. Je kunt maar één keer kiezen en die keuze kan grote gevolgen hebben. Dit zijn de keuzes die je als erfgenaam kunt maken: zuiver aanvaarden, beneficiair aanvaarden en verwerpen. Als je een erfenis met schulden zuiver aanvaardt, dan kan dit betekenen dat je die schulden uiteindelijk uit je eigen portemonnee moet betalen. Wie beneficiair aanvaardt, beperkt dat risico. Schulden worden dan in principe uit de erfenis betaald en pas wat daarna overblijft is voor de erfgenamen. Het is ook mogelijk om afstand te doen van een erfenis. Dit heet verwerpen. De keuze voor beneficiair aanvaarden en verwerpen loopt via de rechtbank. Maar de notaris kan dit ook voor je regelen bij de rechtbank.

Soms accepteer je een erfenis ongemerkt, bijvoorbeeld door spullen van de overledene op Marktplaats te verkopen. Je hebt dan zuiver aanvaard, met alle risico’s van dien. Daarom is het belangrijk om terughoudend te zijn met de erfenis voordat je een keuze hebt gemaakt. De notaris helpt je om deze keuzes en risico’s te overzien, zodat je niet onbedoeld in een valkuil stapt.

Wat doet de notaris voor je bij de verklaring van erfrecht?

De notaris doet onderzoek en brengt de juridische situatie van de erfenis helder in kaart. Als er een testament is, legt de notaris uit wat daarin staat en wat dat betekent voor de erfgenamen, bijvoorbeeld als er legaten zijn opgenomen, als bepaalde keuzes of voorwaarden gelden, of als het testament voorschrijft dat het vermogen beschreven moet worden. De notaris adviseert je over de keuze die je als erfgenaam kunt maken. De keuze legt de notaris voor je vast in een document waaronder jij je handtekening zet. Ook bespreekt de notaris met je, als er meerdere erfgenamen zijn, hoe jullie de erfenis gaan afwikkelen. Gaan jullie dat allemaal samen doen, of is het praktischer de taken te verdelen? Op basis van het onderzoek en de gesprekken met de betrokkenen, en de keuzes die de erfgenamen hebben gemaakt, maakt de notaris de verklaring van erfrecht.

En als er een executeur is?

In recente testamenten is er vaak een executeur aangewezen. Als die zijn rol accepteert, neemt de executeur (een deel van) de afwikkeling op zich, met name de praktische en administratieve zaken en het regelen van de belastingaangiften. Een executeur kan ervoor kiezen die rol niet te accepteren of over te dragen aan de notaris. Ook dan kan de verklaring van erfrecht in de praktijk belangrijk zijn, omdat daarmee voor derden duidelijk wordt wie de erfenis afwikkelt.

Hulp bij erfbelasting: voorkomen dat je onnodig te veel betaalt

Naast de praktische afwikkeling is er vaak ook nog de aangifte voor de inkomstenbelasting en de erfbelasting. De notaris kan de erfgenamen en de executeur helpen bij het verzamelen van de juiste gegevens, en het zorgvuldig invullen van de aangifte, zodat je geen kansen laat liggen en niet onnodig te veel erfbelasting betaalt.

De notaris als regisseur

De afwikkeling van een erfenis is voor veel mensen onbekend terrein. Juist daarom is het prettig dat de notaris dit dagelijks doet, specialistische kennis heeft van erfrecht en belastingrecht en kan bemiddelen tussen erfgenamen als dat nodig is. Met een verklaring van erfrecht en een duidelijk plan voorkom je vertraging, misverstanden met instanties en onbedoelde stappen die later tot problemen kunnen leiden.

Ook komt de notaris in beeld als een testament moet worden uitgevoerd. Als bijvoorbeeld de overledene getrouwd was of een partner heeft, moet een testament vaak nog worden uitgevoerd. Bijvoorbeeld door rechten in een akte toe te kennen aan de achterblijvende partner en/of te beschrijven waarop de kinderen recht hebben in de toekomst als beide ouders zijn overleden.

Je hebt vast al eens gehoord over andere ondernemers die hun bedrijf ‘in een B.V. stoppen’. Maar wat betekent dat precies? Wanneer is het slim om over te stappen van een eenmanszaak (alleen) of een v.o.f./maatschap (samen) naar een B.V.? En waarom is op tijd beginnen hierbij zo belangrijk? Wyck Notarissen zet hier de belangrijkste aandachtspunten op een rij bij het overstappen op een B.V., zodat je het gesprek met je notaris en je accountant/boekhouder goed voorbereid kunt voeren.

Wat verandert er bij een overstap naar een B.V.?

Bij een overstap naar een B.V. verandert de juridische en fiscale jas van het bedrijf. In plaats van ondernemen als persoon (eenmanszaak) of als samenwerking (v.o.f./maatschap), ga je ondernemen via een rechtspersoon. Dat heeft onder meer gevolgen voor de aansprakelijkheid, belastingen en de manier waarop je de winst uit het bedrijf haalt.

De route waarmee je overstapt naar een B.V. kan verschillen. Je kunt namelijk het bedrijf ‘geruisloos’ of ‘ruisend’ in de B.V. inbrengen. Dit betekent zonder of met ‘afrekenen’ met de Belastingdienst. Welke route bij jou past hangt onder meer af van de cijfers van jouw bedrijf.

Op tijd de overstap voorbereiden

Wie wil overstappen met het bedrijf naar een B.V., doet er goed aan dit vroeg in het jaar te bespreken met de accountant/boekhouder én de notaris. Het begin van het jaar is een logisch moment. De balans wordt letterlijk opgemaakt, de jaarcijfers worden afgerond en je hebt zicht op de winst die je het afgelopen jaar hebt gemaakt. Wil je overstappen naar een B.V. met de cijfers van 2025, dan is er een deadline. Tot 1 juli 2026 kun je overstappen, maar dan moet je wel op tijd starten. Er is namelijk best veel werk aan het overstappen naar een B.V.

Wat zijn voordelen van een B.V.?

Een belangrijk voordeel is dat de B.V. aansprakelijk is voor de schulden van een bedrijf en niet de ondernemer privé. Er zijn wel uitzonderingen. Als je bijvoorbeeld privé borg staat voor financieringen. Of als je je niet aan de regels van een B.V. houdt. Een B.V. kan interessant zijn bij hogere winsten, omdat de belastingen voor een B.V. anders zijn dan bij ondernemen in de inkomstenbelasting. De B.V. betaalt namelijk geen inkomstenbelasting, maar vennootschapsbelasting met andere regels en belastingtarieven. Er zijn ook betere mogelijkheden om te groeien, samen te werken of (een deel van) je bedrijf te verkopen. Een B.V. heeft aandelen waarvan je een deel aan een nieuwe compagnon kunt overdragen. Ook het aantrekken van financiering wordt makkelijker. Investeerders zijn eerder bereid om te investeren in een bedrijf als ze daar enkele aandelen voor terug krijgen.

Om over na te denken

Een B.V. is niet automatisch de beste keuze. Er zijn allereerst de kosten van de overstap naar de B.V. Maar ook daarna krijg je misschien met meer kosten te maken, zoals het maken van de jaarrekening en de regels die daarbij gelden voor een B.V. en een andere manier van administreren. De keuze voor de route naar de B.V. kan ook consequenties voor de belastingen hebben. Daarom is de afstemming tussen accountant/boekhouder en notaris zo belangrijk. Met een goede voorbereiding voorkom je verrassingen en kun je vooraf inschatten of de overstap opweegt tegen de extra lasten.

Alleen of samen: wat betekent dat voor de overstap?

Als je alleen onderneemt (eenmanszaak), gaat het vooral om de vraag hoe je jouw bedrijf dat bestaat uit bezittingen en schulden in de B.V. inbrengt en hoe je die B.V. passend maakt bij je plannen. Onderneem je samen (v.o.f./maatschap), dan komt er extra afstemming bij kijken. Het gaat dan onder meer om ieders aandeel in de onderneming, de verdeling van zeggenschap, ieders rol als directeur en afspraken over wat er gebeurt bij ziekte, uittreding, verkoop of conflict. Juist bij samen ondernemen is het verstandig om niet alleen naar de cijfers te kijken, maar ook naar heldere juridische afspraken die toekomstige discussies kunnen voorkomen.

Het gesprek met je notaris en accountant: een logisch begin van het jaar

De notaris richt de B.V. op en legt in een akte de juridische basis vast, zoals statuten, aandelen en bestuur. Deze zorgt ervoor dat dit past bij jouw toekomstplannen voor je bedrijf en je huidige situatie. En als er meerdere aandeelhouders zijn, jij en je compagnon(s), maakt de notaris ook een aandeelhoudersovereenkomst. De accountant/boekhouder helpt bij de cijfers, de fiscale route en de praktische uitvoerbaarheid. Door dit gesprek vroeg in het jaar te plannen, kun je de balans en jaarcijfers meteen meenemen, keuzes op tijd maken en toewerken naar een B.V. die past bij jouw bedrijf.

Een levenstestament is niet alleen voor senioren. Zo blijkt uit onderzoek van Netwerk Notarissen onder 600 personen. Iets meer dan 40% van de ondervraagden met een levenstestament vindt het vanzelfsprekend dat je op latere leeftijd, ouder dan 50 jaar, een levenstestament maakt. Maar een meerderheid (bijna 60%) vindt dat je op jongere leeftijd actie moet ondernemen. Meer dan een vijfde van deze respondenten stelt zelfs voor om zo jong mogelijk een levenstestament te maken. 

Gerust gevoel

Met een levenstestament bepaal je wie je zaken regelt als je niet in de gelegenheid of in staat bent om dat zelf te doen. Van de respondenten die via de nieuwsbrief van Netwerk Notarissen zijn benaderd heeft 57% een levenstestament. “We zien dat steeds meer mensen zich ervan bewust zijn dat de kans bestaat dat je zelf geen beslissingen meer kunt nemen”, aldus Lucienne van der Geld van Netwerk Notarissen. “Om er zeker van te zijn dat er in zulke situaties volgens hun wensen gehandeld wordt maken cliënten steeds vaker een levenstestament.”

Dat beeld zie je ook terug bij de antwoorden van de deelnemers aan het onderzoek. Meer dan de helft (56%) wilde niet alleen het overlijden ongeregeld laten maar ook voorzorgsmaatregelen nemen voor het geval er niet meer zelfstandig beslissingen meer kunnen worden genomen. 40% van de ondervraagden geeft aan dat het ook gaat om een ‘gerust gevoel’ dat het goed geregeld is voor zijn of haar dierbaren.

98% van de ondervraagden geeft aan dat zij ook anderen adviseren een levenstestament te maken. Volgens Van der Geld speelt hier dat ‘gerust gevoel’ weer een belangrijke rol: “Na het maken van een testament zie je dat cliënten vaak erg opgelucht zijn omdat het dan geregeld is. Een zelfde reactie zien we bij mensen na het maken van een levenstestament, ze zijn blij dat het geregeld is.”

Niet alleen medisch en financieel

Een gesprek met de notaris over je levenstestament levert vaak nieuwe inzichten op. Twee derde van de ondervraagden (65%) gaf aan dat de notaris onderwerpen aansneed waar ze zelf nog niet over nagedacht hadden. Een levenstestament gaat namelijk niet alleen over financiële en medische zaken. Ook bijvoorbeeld over de zorg voor je huisdieren als jij dat niet meer kunt. Of het beheer van de online tegoeden en sociale media.

Daarnaast is het belangrijk om anderen te laten weten dat je een levenstestament hebt en waar dat is terug te vinden. Zo weten je naasten of hulpverleners hoe te handelen als dat nodig is. Om die reden heeft Netwerk Notarissen een levenspas ontwikkeld. Deze pas draag je bij je zodat als er iets gebeurt anderen op de hoogte zijn dat er een levenstestament is. 96% van de deelnemers die een levenstestament maakten heeft aan anderen verteld dat zij een levenstestament hebben.

Nog niet geregeld

In de enquête is aan de respondenten die (nog) geen levenstestament maakten gevraagd naar de redenen voor het niet maken van een levenstestament. De meesten (47%) zijn er eenvoudigweg nog niet aan toegekomen omdat het aan tijd ontbreekt. Anderen (17%) gaan er vanuit dat het mogelijk is dat de partner beslissingen kan nemen als dat nodig is. Van der Geld: “quote over dat dat niet altijd zo is”. Ook vinden sommige respondenten (15%) het maken van alleen een testament wel genoeg. “Deze mensen raadt ik toch aan het maken van een levenstestament te overwegen. Het testament regelt namelijk alles na je dood. Voorafgaand kan er helaas ook nog heel wat gebeuren. Hoe dan te handelen staat niet in je testament”, aldus Van der Geld.

Neem gerust contact met ons op voor meer informatie. Wij helpen je graag verder.

Meer lezen? Lees dan onze blog over het overstappen naar een B.V.

Vanaf 1 januari 2024 is het mogelijk om een besloten vennootschap (bv) volledig digitaal op te richten, waardoor een fysiek bezoek aan de notaris niet langer vereist is. Het oprichtingsproces kan comfortabel vanuit huis worden doorlopen met behulp van een videoverbinding en digitale identificatie, dit alles onder begeleiding van een notaris die zich aan de andere kant van de videoverbinding bevindt. Het resultaat van dit innovatieve proces is een digitale akte, een primeur in Nederland.

Hoe gaat dat nou eigenlijk, digitaal zo'n bv oprichten?

De digitale oprichting van een besloten vennootschap (bv) vereist een digitale notariële oprichtingsakte. Het proces voorafgaand aan de ondertekening blijft vrijwel gelijk: er wordt contact opgenomen met de notaris, de wensen worden besproken en de concept akte wordt opgesteld. Vervolgens vindt in een digitale omgeving de digitale identificatie, bespreking van de akte en tot slot de digitale ondertekening plaats.

Voor digitale identificatie is een digitaal identificatiemiddel met het Europese betrouwbaarheidsniveau 'hoog' vereist. Dit kan met een applicatie die in staat is gegevens van een fysiek identiteitsbewijs uit te lezen en digitaal te verstrekken aan de notaris. Deze gekwalificeerde digitale handtekening is noodzakelijk.

De oprichtingsakte kan zowel in het Nederlands als in het Engels worden opgesteld. Bij digitale oprichting van een bv is alleen inbreng in geld mogelijk. Bij een inbreng in natura is het noodzakelijk om naar de notaris te gaan voor een reguliere oprichtingsakte.

Voor het digitaal oprichten van een bv heb je het volgende nodig:

- een uitnodiging per e-mail van de notaris met een link naar de online locatie waar de akte gepasseerd zal worden;

- een elektronisch identificatiemiddel met het Europese betrouwbaarheidsniveau 'hoog' en voor het zetten van een gekwalificeerde handtekening maak je gebruik van de applicatie ‘ItsMe’ op je mobiele telefoon (beschikbaar voor Android en IOS);

-  daarnaast is een geldig legitimatiebewijs nodig en een mobiele telefoon met camera. Voor extra verificatie van je identiteit maak je op je mobiele telefoon gebruik van de applicatie ‘ReadID Ready’.

Wanneer de bv daadwerkelijk wordt opgericht, ziet het proces van de ondertekening er als volgt uit:

- op het afgesproken tijdstip log je in via de uitnodiging op de digitale notarisomgeving. Daar identificeer je jezelf met de ‘ItsMe’ applicatie;

- na een geslaagde identificatie kom je in de digitale wachtkamer terecht;

- de notaris laat je vervolgens toe tot de digitale passeerkamer. De akte wordt nogmaals doorgenomen en na overeenstemming over de inhoud van de akte zal de notaris je vragen om de akte digitaal te ondertekenen;

- hierna ondertekent de notaris de akte, waarmee de bv officieel wordt opgericht.

Na de oprichting verzorgt de notaris de inschrijving in het Handelsregister bij de Kamer van Koophandel.

Meer weten over het digitaal oprichten van een bv? Voor enkele instructiefilmpjes en een antwoord op vaak gestelde vragen kun je terecht op deze speciale website. Mocht je nog vragen of interesse hebben, neem dan contact met ons op.

BELASTINGBESPARING

Hoe betaal ik (of mijn erfgenamen straks) zo min mogelijk belasting? Hoe voorkom ik een hoge eigen-bijdrage voor de zorg? Belastingbesparing en het voorkomen van een hogere eigen-bijdrage voor de zorg zijn de meest gegeven opdrachten in onze familierechtpraktijk.

Middels een goed testament, schenkingen en (estate) planning is er een hoop mogelijk. Voor een goed beeld kijken wij altijd naar jouw persoonlijke situatie in combinatie met jouw vermogen en wensen. Neem gerust contact met ons op om de mogelijkheden te bespreken.

Meer weten over erfgenamen? Lees dan onze blog over de verklaring van erfrecht.

Bij het kopen van een woning komt nogal wat kijken. Zeker bij een oudere woning. In een advertentie op Funda of in de koopovereenkomst kun je bijvoorbeeld termen tegenkomen als een ‘ouderdomsclausule’ of de zin ‘As is, where is’. Ze hebben vaak te maken met al dan niet verborgen gebreken van een woning. Je kunt risico lopen als je er zonder meer mee akkoord gaat. Zorg ervoor dat je precies weet waar je straks voor tekent. Een notaris kan je daarbij helpen.

Bij de verkoop van een oudere woning kan de verkoper extra bepalingen in de koopovereenkomst laten opnemen om in bepaalde gevallen zijn aansprakelijkheid te beperken. Zo’n bepaling heet een clausule. Voorbeelden hiervan zijn de ouderdomsclausule, de asbestclausule, de ‘as is, where is’-clausule en de niet-zelfbewoningsclausule. Deze bepalingen staan niet standaard in een modelkoopovereenkomst die veel makelaars hanteren. Op verzoek van de verkoper en/of op aanraden van diens makelaar kunnen deze uitzonderingen aan de koopovereenkomst worden toegevoegd.

Onzichtbare gebreken
De ouderdomsclausule wordt gebruikt om de koper te informeren over de leeftijd van de woning. Het geeft aan dat de koper bekend is met het feit dat oudere woningen vaak gebreken hebben die niet altijd zichtbaar zijn. De aansprakelijkheid van de verkoper wordt door de opname van een ouderdomsclausule beperkt mochten er zich na de verkoop (verborgen) gebreken voordoen. Het gaat hierbij om gebreken waarvan de verkoper niet op de hoogte was ten tijde van de verkoop.

Niet aansprakelijk voor extra kosten
De asbestclausule is een bepaling die wordt opgenomen in de koopovereenkomst van huizen die gebouwd zijn voor 1980. In die periode werd relatief veel asbest gebruikt. De clausule geeft aan dat er asbest kan zijn in de woning en dat de koper bekend is met de speciale maatregelen die genomen moeten worden als het asbest verwijderd moet worden. Bij het kopen van een woning met deze clausule, verklaar je dat je weet dat er asbest in de woning aanwezig kan zijn en dat je de verkoper niet aansprakelijkheid stelt voor de gevolgen daarvan. Als de verkoper wel weet dat er asbest in de woning verwerkt is dan moet hij dat melden.

Zo min mogelijk garanties
De clausule ‘as is, where is’ wordt gebruikt in koopovereenkomsten van woningen om zo min mogelijk garanties te geven aan een koper. Het betekent letterlijk dat het vastgoed door de koper wordt gekocht in de staat waarin het zich bevindt en waar het zich bevindt. Deze clausule is bijvoorbeeld te vinden bij woningen die grondig gerenoveerd moeten worden.

Niet op de hoogte van gebreken
Niet elke verkoper heeft zelf in de te verkopen woning gewoond. Bijvoorbeeld als een woningcorporatie of belegger een voormalige huurwoning verkoopt. Dan kan de niet-zelfbewoningsclausule worden gebruikt. Dat betekent dat de verkoper niet op de hoogte is van eventuele gebreken die wel bekend zouden zijn als iemand wel zelf in de woning heeft gewoond. Ook hiermee probeert de verkoper zijn aansprakelijkheid te beperken.

Krijg je met clausules in een koopovereenkomst te maken, dan is het belangrijk om risico’s en mogelijke gevolgen te realiseren. Het is dan ook verstandig om je tijdig te laten adviseren – bijvoorbeeld door een notaris – over de in de koopovereenkomst opgenomen clausules.

Meer weten over bijvoorbeeld verborgen gebreken? Bekijk dan de speciale pagina over dit onderwerp.

Vandaag is het Prinsjesdag. De troonrede is voorgelezen en de Miljoenennota en het Belastingplan 2024 zijn gepresenteerd. Hieronder worden een aantal belangrijke plannen voor je uitgelicht. Omdat de plannen nog door de Tweede en Eerste Kamer moeten, kunnen ze worden aangepast.

De regels voor erf- en schenkbelasting voor het overdragen van een bedrijf gaan veranderen. Dit wordt ook wel de bedrijfsopvolgingsregeling genoemd, waardoor degene die een bedrijf geschonken krijgt of erft minder belasting betaalt. Dit gaat om de schenkbelasting, erfbelasting en inkomstenbelasting. Sommige veranderingen gaan gelden vanaf 2024, andere vanaf 2025. De Tweede en de Eerste Kamer moeten deze veranderingen nog goedkeuren.

Enkele van de voorgestelde wijzigingen:

- per 1 januari 2024
Zit er in een onderneming verhuurd onroerend goed aan derden (dus niet aan een dochterbedrijf)? Dan kan daarop de vrijstelling bij het erven en schenken van een onderneming niet meer worden toegepast. Met andere woorden: er moet over de waarde van verhuurd onroerend goed erf- of schenkbelasting en inkomstenbelasting worden betaald.

- per 1 januari 2025
Als er een bedrijf wordt geërfd of geschonken dan is er een vrijstelling van 1,5 miljoen euro. Dit is een verhoging ten opzichte van het huidige bedrag: nu is de vrijstelling ongeveer 1,2 miljoen euro. Over 70% van het bedrag dat de onderneming meer waard is dan 1,5 miljoen euro hoeft geen belasting te worden betaald. Nu is dat percentage 83%.

Het is niet meer nodig dat degene die het bedrijf krijgt overgedragen op dat moment al in dienst was bij het bedrijf. Er gaat wel een minimum leeftijd van 21 jaar gelden om in aanmerking te komen voor de bedrijfsopvolgingsregeling.

Als u van plan bent de komende tijd uw onderneming over te dragen aan uw kinderen bijvoorbeeld, is het vanwege de belastingen het overwegen waard of u dat in 2023 al doet of juist wacht tot na 2025. Dit hangt er onder meer vanaf of u onroerend goed verhuurt en hoe groot het voordeel is dat uw kinderen krijgen bij de overdracht van de onderneming. Krijgen zij het bedrijf zonder ervoor te betalen, betalen ze er wel voor maar niet de hele waarde of een lagere waarde dan waarmee de Belastingdienst rekent? Wij helpen u graag – samen met uw fiscaal adviseur – met het maken van een keuze en de vormgeving van de overdracht van uw bedrijf. Wilt u vanuit uw B.V. een goed doel steunen? Dat wordt vanaf 2024 qua belasting makkelijker gemaakt. Het goede doel betaalt sowieso geen schenkbelasting als deze een gift ontvangen. De aandeelhouder hoeft over deze gift vanaf 2024 geen belasting te betalen. Er zijn wel voorwaarden verbonden aan deze nieuwe belastingregel. De Tweede en Eerste Kamer moeten deze nieuwe belastingregel nog wel goedkeuren.

Er verandert wat in de inkomstenbelasting over papieren schenkingen. Heeft u een papieren schenking gedaan? Er is namelijk wat veranderd is box 3; deze wet staat al vast. Daardoor merkt u in de aangifte over 2023 misschien een verandering. 

Een papieren schenking wordt bij de notaris vastgelegd. In deze akte wordt een bedrag genoemd dat later van de erfenis van de schenker mag worden afgetrokken. Dit bespaart in de toekomst erfbelasting als er elk jaar 6% aan rente door de schenker aan de begunstigde wordt betaald. De schenker mag elk jaar voor de inkomstenbelasting het bedrag van de papieren schenking aftrekken; de begunstigde moet elk jaar het bedrag van de papieren schenking meetellen in box 3. Door de wijzigingen in box 3 wordt er misschien wat meer belasting betaald / is er wat minder aftrek dan u gewend bent. 

Hebt u een appartement? Dan gaat u minder belasting betalen in box 3 over het bedrag dat voor u is gereserveerd in het reservefonds. Dit reservefonds van het appartementengebouw wordt gebruikt voor groot onderhoud en dergelijke. Uw bedrag in het reservefonds is meestal afhankelijk van de oppervlakte van uw appartement.
Dit merkt u al bij de inkomstenbelasting die u over 2023 moet betalen. Goed om te weten is dat de Tweede en Eerste Kamer deze belastingverlaging voor appartementen nog moeten goedkeuren. 

Woont u samen met uw ouder vanwege mantelzorg? Dan worden u en uw ouder niet meer gekort op toeslagen zoals de zorgtoeslag, het kindgebonden budget en de kinderopvangtoeslag. Samenwonende ouders en kinderen worden namelijk vanaf 2025 niet langer als toeslagpartners aangemerkt.

Heb je naar aanleiding van deze plannen ons advies nodig? Goed advies heeft tijd nodig, dus houdt daar s.v.p. rekening mee.